Можно ли совмещать УСН с патентом?

Да, если патент получен для разрешенного вида деятельности. Ведите раздельный учет доходов и расходов по режимам. Для ряда лимитов учитываются доходы в совокупности, поэтому патент не позволяет «обнулить» выручку для проверки права на УСН.

Что будет, если превысить лимит на УСН?

При превышении 490,5 млн рублей дохода в 2026 году право на УСН теряется с первого числа месяца превышения. О переходе на иной режим нужно сообщить налоговой в установленный срок и рассчитать обязательства по новым правилам. Превышение лишь порога НДС 20 млн рублей не означает потерю УСН.

Когда выбрать УСН «Доходы минус расходы»?

Когда признанные и подтвержденные расходы достаточно велики, чтобы налог с разницы с учетом минимального налога и взносов оказался ниже налога с доходов. Ориентир 60% расходов полезен для первого расчета, но окончательное решение требует прогноза по кварталам.

Как ИП отчитывается по УСН?

Подает годовую декларацию и ведет книгу доходов и расходов. Перед авансовыми платежами направляет уведомления об исчисленных суммах. Отчетность по работникам и НДС, если она требуется, сдается отдельно.

Можно ли вернуться на УСН после потери права?

Вернуться можно не ранее чем через один год после утраты права, если к моменту нового перехода соблюдены условия режима. Уведомление подают в установленный срок для начала применения с нового года. До этого предприниматель рассчитывает налоги по применяемому режиму.

УСН для ИП: виды, ставки и как перейти на упрощенку

УСН для ИП — налог с доходов по ставке 6% или с разницы доходов и расходов по ставке 15%. Лимит 2026 года — 490,5 млн рублей.

Выбор объекта влияет на налог, учет и документы. Кроме самого налога, предприниматель платит страховые взносы, а при определенном доходе — НДС. Разберем условия применения, сроки перехода и расчет на простых примерах.

05.10.2026 г.

354

Время чтения 13 мин.

УСН для ИП

Фирменная стрелка из хлебных крошек - Достависта

Блог

Финансы и документы

Главная

Что такое УСН для ИП простыми словами

Упрощенная система налогообложения для ИП заменяет по соответствующей деятельности НДФЛ с предпринимательских доходов и налог на имущество, используемое в бизнесе, с предусмотренными законом исключениями. Налог считают по выбранному объекту: всем учитываемым доходам либо доходам за вычетом признаваемых расходов. Учет ведут в книге доходов и расходов, раз в год подают декларацию.

Кому подходит упрощенка

Упрощенка для ИП удобна магазинам, мастерам, сервисным компаниям и другим небольшим предприятиям, если деятельность разрешена для режима. Она особенно понятна бизнесу с предсказуемой выручкой и возможностью следить за лимитами. Перед выбором проверьте региональные льготы, расходы, работников и возможную обязанность платить НДС.

Чем УСН отличается от ОСНО и патента

На ОСНО предприниматель обычно рассчитывает НДФЛ, НДС и другие применимые налоги; учет сложнее, но режим не ограничен теми же лимитами УСН. Патент (ПСН) действует лишь для видов деятельности, которые разрешил регион: налог определяют по потенциальному доходу, а не по фактической выручке. У патента свои ограничения и сроки действия.

Решение по экспресс-доставке для бизнеса под ключ

Вместе с Достависта ваш бизнес выйдет на новый уровень доставки. Станьте нашим деловым партнёром и доверьте нам логистику для достижения высоких результатов в России.

Заказать доставку

Связаться с нами

Виды УСН для ИП

Виды УСН для ИП различаются налоговой базой. При объекте «Доходы» расходы не уменьшают базу. При объекте «Доходы минус расходы» их учитывают по установленным правилам при наличии подтверждающих документов. Выбранный объект указывают в уведомлении; поменять его в середине года нельзя.

УСН «Доходы» — ставка 6%

УСН 6 для ИП означает налог 6% от учитываемых поступлений, если в регионе не установлена иная ставка. Допустим, выручка за год — 3 млн рублей. До уменьшения на допустимые страховые взносы налог составит 180 тыс. рублей. Закупки и аренда эту базу не снижают.

УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15%

УСН 15 для ИП считают с положительной разницы между доходами и признанными расходами. При доходе 3 млн и подтвержденных расходах 2 млн рублей база составит 1 млн, налог — 150 тыс. рублей. Для этого объекта предусмотрен минимальный налог 1% от доходов за год, если обычный расчет дал меньше.

Как выбрать между двумя видами: формула расчета

Для грубой оценки сравните «доходы x 6%» и «(доходы − допустимые расходы) x 15%». Без учета взносов, региональных ставок и минимального налога второй объект выгоднее, когда расходы превышают 60% доходов. Это только ориентир: окончательный расчет зависит от документов и других платежей.

Таблица показывает два расчета при доходе 3 млн рублей и стандартных ставках. Страховые взносы и НДС в примерах не учтены.

Объект	Ставка	Что учитывается	Кому подходит	Пример расчета
Доходы	6%	Учитываемые поступления	Невысокие или трудно подтверждаемые расходы	3 млн × 6% = 180 тыс. руб.
Доходы минус расходы	15%	Поступления за вычетом признанных затрат	Большая доля документально подтвержденных расходов	(3 млн − 2 млн) × 15% = 150 тыс. руб.

В примере объект с расходами дает меньший налог до корректировок. Если часть затрат не удастся признать или ИП без работников уменьшит налог с доходов на взносы, результат может измениться.

Ставки УСН в 2026 году

Ставки УСН для ИП в 2026 году зависят от объекта и закона субъекта РФ. Перед расчетом проверьте на сайте ФНС регион и вид деятельности: федеральная стандартная ставка не всегда совпадает с той, которую вправе применять конкретный предприниматель.

Стандартные ставки

По общему правилу ставка составляет 6% для «Доходов» и 15% для «Доходов минус расходов». Повышенных ступеней 8% и 20% в действующей модели УСН нет. При втором объекте сравнивают рассчитанный налог с минимальным — 1% доходов — и за год платят большую сумму.

Пониженные региональные ставки

Регион вправе установить пониженные ставки для категорий, предусмотренных НК РФ: обычно в пределах 1−6% по доходам и 5−15% по разнице. Льгота может зависеть от основного вида деятельности, доли профильной выручки, статуса или других условий регионального закона. Проверьте редакцию закона на нужный налоговый период.

Налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП в отдельных сферах, если ее ввел регион. Обычно это два налоговых периода подряд со дня регистрации при соблюдении условий местного закона. Нулевая ставка УСН не отменяет страховые взносы и возможные обязанности по НДС.

Лимиты и ограничения УСН в 2026 году

УСН для ИП в 2026 году доступна, пока предприниматель выполняет ограничения по доходу, численности, стоимости основных средств и видам деятельности. Порог НДС — отдельное правило: превышение 20 млн рублей само по себе не лишает права на упрощенку.

Лимит дохода

Лимит дохода в 2026 году — 490,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,09. Указанные в ТЗ 450 млн рублей — базовая сумма без индексации. Остаточная стоимость основных средств ограничена 218 млн рублей. Доход считают нарастающим итогом.

Лимит численности сотрудников

Средняя численность работников за отчетный или налоговый период не должна превышать 130 человек. Считать только сотрудников на последний день квартала неверно: применяется показатель за период. У ИП без персонала это ограничение выполняется, но при быстром найме его стоит отслеживать отдельно от фонда оплаты труда.

Какие виды деятельности запрещены на УСН

Перечень ограничений установлен статьей 346.12 НК РФ. В частности, УСН не применяют производители подакцизных товаров, кроме предусмотренных исключений, организаторы азартных игр, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, учредившие кабинеты. Для некоторых финансовых организаций также установлен запрет. Перед запуском нового направления проверьте точную норму, а не только код ОКВЭД.

Как перейти на УСН для ИП

То, как можно перейти на УСН ИП, зависит от того, зарегистрирован ли бизнес. Переход носит уведомительный характер: предприниматель сообщает ФНС о выбранном объекте и соблюдает срок. Налоговая не выдает отдельного разрешения, поэтому сохраните подтверждение отправки уведомления.

До подачи уведомления проверьте три вещи:

подходит ли ваш вид деятельности для УСН;

какой объект дает меньший налог по вашим расчетам;

какую ставку установил регион.

После проверки заполните уведомление и сохраните подтверждение его приема.

При регистрации ИП

Подайте уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Тогда УСН действует с даты регистрации ИП. Пропустив этот срок, предприниматель обычно сможет перейти на режим только с начала следующего календарного года.

При переходе с другого режима: сроки и документы

Действующий ИП на ОСНО подает уведомление до конца года, чтобы применять УСН с 1 января следующего года. Если последний день выпал на нерабочий день, действует перенос по общим правилам. При уходе с НПД или при прекращении патента возможны специальные ситуации: прежде чем указывать дату, проверьте основание перехода.

Уведомление о переходе: форма и порядок

В 2026 году ФНС ввела единую форму уведомления по УСН, КНД 1 154 004, вместо прежней формы 26.2−1. Для перехода указывают объект налогообложения и сведения об ИП. Актуальный бланк размещен на сайте ФНС.

Как рассчитать и уплатить налог по УСН

Налоговый период — календарный год. Внутри года ИП считает показатели нарастающим итогом после первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Сумму к уплате уменьшают на ранее начисленные авансы; деньги перечисляют через единый налоговый счет.

Авансовые платежи

Авансовый платеж возникает, если по итогам периода есть налог к уплате. В 2026 году установленные даты уплаты — 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Об исчисленных суммах сообщают отдельным уведомлением до 25-го числа соответствующего месяца с учетом переноса выходных. За полугодие 2026 года это 27 июля, платеж — 28 июля.

Годовой налог и декларация

По итогам года ИП подает одну декларацию по УСН, даже если не было доходов. Обычный срок — не позднее 25 апреля следующего года, уплата налога — не позднее 28 апреля; выходные сдвигают крайний день. Так, декларацию за 2025 год принимали до 27 апреля 2026 года, а налог следовало уплатить до 28 апреля.

Как уменьшить налог на страховые взносы

При объекте «Доходы» ИП без работников вправе уменьшить налог на подлежащие уплате фиксированные взносы за себя и дополнительный взнос с доходов свыше установленного порога по правилам соответствующего периода, вплоть до нуля. Если есть работники, уменьшение на взносы обычно ограничено 50% налога. Учитывайте правила периода и не вычитайте одну сумму дважды.

УСН и НДС в 2026 году

НДС теперь нужно проверять отдельно от выбора объекта УСН. ИП может оставаться на упрощенке и одновременно исчислять НДС. Порог для освобождения в 2026 году — 20 млн рублей дохода, а лимит права на УСН — 490,5 млн рублей.

Когда ИП на УСН платит НДС

Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с начала 2026 года действует освобождение без специального заявления. Когда доход в 2026 году превысит 20 млн, НДС начинают исчислять с первого числа следующего месяца. Если порог уже был превышен в 2025 году, обязанность возникает с 1 января 2026 года.

Как выбрать ставку НДС

После возникновения обязанности ИП выбирает общие ставки НДС, включая основную 22% и предусмотренные 10% или 0%, либо специальные 5% и 7% по условиям дохода. Ставка 5% применяется при доходе свыше 20 млн и до 272,5 млн рублей, 7% - при дальнейшем росте до 490,5 млн. Специальные ставки обычно не дают права на вычет входного НДС; общие ставки позволяют вычет при соблюдении условий.

Полезные советы, акции, бонусы и не только

Оставайтесь на связи в социальных сетях

Частые ошибки ИП на УСН

Большинство ошибок возникает на границе режимов или при неверном учете доходов и расходов. Перед сдачей отчетности пройдите короткую проверку по частым ошибкам: