НДС для ИП в 2026 году: ставки, лимиты
НДС для ИП на УСН в 2026 году обязателен при доходе за 2025 г свыше 20 млн руб. Доступны ставки 5%, 7% или общие (10%, 22%).
Если доход за предыдущий год не превысил 20 млн рублей, действует автоматическое освобождение. Правила изменились по сравнению с 2025 годом, поэтому предпринимателю важно смотреть не только на систему налогообложения, но и на размер дохода. От него зависит, возникает ли обязанность начислять налог и можно ли применять пониженную ставку.
09.09.2026 г.
1087
Время чтения 11 мин.
НДС для ИП
НДС для ИП
Разберем, кто платит НДС для ИП в 2026 году, какие лимиты действуют на УСН, чем отличаются ставки и когда выгоднее применять обычный НДС с вычетами.
Кто из ИП обязан платить НДС в 2026 году
Ответ на вопрос платит ли ИП НДС зависит прежде всего от налогового режима. На ОСНО налог применяется по общим правилам. На УСН обязанность зависит от дохода. Для патента и НПД действуют отдельные правила.
ИП на ОСНО: платят НДС по общим правилам
Предприниматель на общей системе налогообложения работает с НДС, если его операции облагаются этим налогом и нет предусмотренного законом освобождения.
С 1 января 2026 года основная ставка составляет 22%. Для отдельных товаров и операций предусмотрены ставки 10% и 0%. При соблюдении требований предприниматель может уменьшать начисленный налог на входной НДС, который предъявили поставщики.
Например, ИП закупил продукцию у поставщика с НДС, а затем продал ее покупателю. При общей схеме налог к уплате рассчитывается как разница между НДС с продажи и суммой, которую можно принять к вычету.
ИП на УСН: новые правила с 2025 года
С 2025 года предприниматели на упрощенной системе признаются плательщиками НДС, но для малого бизнеса предусмотрено освобождение. В 2026 году его порог снизился.
Если доход ИП за 2025 год не превысил 20 млн рублей, с 1 января 2026 года он автоматически освобожден от уплаты НДС. Если доход оказался выше этого значения, налог нужно рассчитывать уже с начала года.
Если предприниматель начал 2026 год с освобождением, но затем доход с начала года превысил 20 млн рублей, начислять НДС нужно с первого числа следующего месяца.
Таким образом, НДС при УСН 2026 зависит не только от выбранного режима, но и от фактического дохода.
ИП на патенте и НПД: когда НДС не платят
При деятельности на патенте ИП в общем случае не платит НДС по операциям, относящимся к ПСН. Но исключения есть. Например, налог возникает при импорте товаров, исполнении обязанностей налогового агента и операциях, которые не относятся к деятельности на патенте.
Самозанятые ИП на НПД также не начисляют обычный НДС на свои продажи. При этом специальные режимы сами по себе не освобождают предпринимателя от НДС при импорте или от обязанностей налогового агента в предусмотренных законом случаях.
Ставки НДС для ИП в 2026 году
На УСН предприниматель, который обязан платить налог, может выбрать общую схему со ставкой 22%, 10% или 0% и правом на вычеты либо специальные ставки 5% и 7% без обычного вычета входного НДС.
Основные ставки НДС 2026 выглядят так:
| Ставка | Доход и условия | Когда применяется | Можно ли применять вычеты |
|---|---|---|---|
| 5% | На УСН, при соблюдении установленного лимита | Специальная ставка для УСН | Нет |
| 7% | На УСН после превышения лимита для 5%, но до предела УСН | Специальная ставка для УСН | Нет |
| 22% | Доход сам по себе ставку не определяет | Общая ставка | Да, при соблюдении условий |
| 10% | Для отдельных категорий товаров | Общая льготная ставка | Да |
| 0% | Для отдельных операций, например некоторых экспортных | При выполнении требований НК РФ | По правилам общей системы НДС |
Предпринимателю нужно выбирать не минимальный процент, а схему, которая выгоднее для конкретного бизнеса. Ставка 5% без вычета иногда приводит к большей налоговой нагрузке, чем 22% с вычетами.
Ставка 5%
На начало 2026 года ставку 5% можно выбрать, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, но не вышел за установленный предел для этой ставки.
В течение 2026 года применяется коэффициент-дефлятор 1,090. Поэтому при росте дохода право на 5% сохраняется до превышения 272,5 млн рублей. После этого со следующего месяца предприниматель в общем случае переходит на 7%.
Например, ИП начал год со ставкой 5%. В августе накопленный доход достиг 275 млн рублей. С сентября применять 5% уже нельзя — необходимо перейти на следующий допустимый вариант.
Ставка 7%
Ставка 7% предназначена для предпринимателей на УСН с более высоким доходом. С учетом коэффициента-дефлятора верхний лимит дохода в 2026 году составляет 490,5 млн рублей.
Если предприниматель превысит этот предел, он одновременно теряет право на УСН.
При специальных ставках 5% и 7% входной НДС по обычным покупкам к вычету не принимают. Поэтому перед выбором стоит посчитать обе модели.
Ставка 22%: стандартная
С 1 января 2026 года стандартная ставка увеличена с 20% до 22%. Предприниматель на УСН, который обязан платить налог, вправе выбрать эту схему вместо специальных 5% или 7%.
Главное отличие — право на вычеты. Если поставщики работают с НДС и входной налог составляет значительную сумму, ставка 22% может оказаться выгоднее.
Например, магазин закупает большую часть товара у российских производителей с НДС. Тогда входной налог можно учитывать при расчете суммы к уплате.
Ставка 10%: льготные товары
Для некоторых категорий товаров сохраняется ставка 10%. Она применяется не потому, что ИП находится на определенном налоговом режиме, а потому, что конкретный товар относится к перечню, для которого предусмотрена льготная ставка.
Поэтому магазин не может самостоятельно выбрать 10% вместо 22%. Нужно проверить, соответствует ли продукция установленным требованиям.
Лимиты дохода для НДС в 2026 году
Лимиты НДС для ИП особенно важны на УСН. В течение нескольких лет порог освобождения последовательно снижается:
- для 2026 года — 20 млн рублей;
- для 2027 года — 15 млн рублей;
- с 2028 года — 10 млн рублей.
Чтобы понять, есть ли освобождение с 1 января 2026 года, смотрят доход предпринимателя за 2025 год.
Порог освобождения от НДС на УСН
Если доход за 2025 год составил 20 млн рублей или меньше, ИП начинает 2026 год без обязанности начислять НДС.
Например, предприниматель заработал за 2025 год 18 млн рублей. С января он освобожден от НДС.
Если в июле 2026 года накопленный доход превысил 20 млн рублей, освобождение прекращается. Налог нужно начислять на облагаемые операции начиная с 1 августа.
Если же за 2025 год доход составил 25 млн рублей, ждать превышения лимита в новом году не нужно. Обязанность возникает с 1 января 2026 года.
Как считается доход для целей НДС
Для проверки лимита предпринимателю важно контролировать накопленный доход с начала года, а не только смотреть на прибыль.
Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, правила определения лимита требуют учитывать доходы по применяемым режимам в предусмотренном НК РФ порядке. Поэтому при УСН вместе с другой системой лучше заранее определить, какие поступления входят в расчет.
Не стоит ждать конца квартала. Если лимит превышен в середине квартала, обязанность по НДС может начаться уже со следующего месяца.
Освобождение от НДС для ИП
Освобождение от НДС ИП на УСН в 2026 году предоставляется автоматически при соблюдении лимита. Предпринимателю не нужно писать заявление или ждать решения налоговой.
Кто имеет право на освобождение
ИП на УСН освобожден от НДС с начала 2026 года, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
Освобождение сохраняется, пока доход с начала текущего года остается в пределах этого же порога. После превышения предприниматель начинает выполнять обязанности плательщика.
При этом освобождение не распространяется на все ситуации без исключения. В частности, НДС все равно может возникнуть:
- при ввозе товаров в Россию;
- при исполнении обязанностей налогового агента;
- если предприниматель сам выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога.
Если освобожденный от НДС ИП выставит счет-фактуру и отдельно укажет налог, эту сумму придется заплатить в бюджет.
Как получить освобождение: документы и сроки
Для ИП на УСН отдельного уведомления не требуется. Налоговая определяет право на освобождение исходя из установленного лимита.
Поэтому главная задача предпринимателя — правильно учитывать доход и вовремя заметить превышение.
Если значение приближается к 20 млн рублей, заранее нужно решить, какую схему использовать после потери освобождения: специальные 5% или 7% либо общие ставки с вычетами.
Как ИП рассчитать и уплатить НДС
НДС ИП на УСН рассчитывают по итогам налогового периода — квартала. При этом сумма зависит от выбранной ставки и права на вычеты.
Формула расчета НДС
При специальной ставке расчет в простом случае выглядит так:
НДС = налоговая база x 5% или 7%.
Например, облагаемая реализация за период составляет 2 млн рублей. При ставке 5% начисленный НДС составит 100 000 рублей.
При общей схеме учитывается входной налог:
НДС к уплате = начисленный НДС − налоговые вычеты.
Допустим, с реализации начислено 440 000 рублей НДС, а подтвержденный входной налог по закупкам составляет 260 000 рублей. При выполнении условий для вычета в бюджет нужно перечислить 180 000 рублей.
В реальной работе расчет может быть сложнее из-за авансов, возвратов, операций с разными ставками и других обстоятельств.
Сроки подачи декларации и уплаты
Налоговый период по НДС — квартал. Декларацию нужно представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом. В общем случае она подается в электронной форме.
Уплата производится тремя равными частями. Каждую часть перечисляют не позднее 28-го числа одного из трех месяцев, следующих за кварталом.
Например, если по итогам квартала нужно уплатить 90 000 рублей, предприниматель перечисляет по 30 000 рублей в каждый из трех следующих месяцев.
Счет-фактура и книга продаж
После возникновения обязанности по НДС предпринимателю приходится вести дополнительный налоговый учет.
В частности, необходимо:
- правильно оформлять счета-фактуры в случаях, когда они требуются;
- отражать операции в книге продаж;
- при общей схеме вести документы, необходимые для подтверждения вычетов;
- сдавать декларацию за каждый налоговый период.
ФНС рекомендует после превышения лимита определить момент начала начисления налога, пересмотреть действующие договоры и организовать работу со счетами-фактурами и книгой продаж.
Полезные советы, акции, бонусы и не только
Оставайтесь на связи в социальных сетях
Вычеты по НДС для ИП на УСН
Один из главных вопросов при выборе ставки — входной НДС.
Если предприниматель выбирает специальные ставки 5% или 7%, обычного права уменьшать налог на входной НДС по приобретенным товарам, работам и услугам у него нет.
Если применяется общая ставка 22%, а для отдельных товаров — 10% или другие предусмотренные законом ставки, предприниматель может использовать вычеты при выполнении установленных условий.
Когда вычет доступен, а когда нет
Условно выбор можно представить так:
5% или 7%. Ниже ставка, проще модель расчета, но входной НДС обычно включается в стоимость закупки и не уменьшает начисленный налог.
22%. Ставка выше, но появляется возможность учитывать подтвержденный входной НДС.
Поэтому НДС для ИП на упрощенке нужно выбирать после расчета, а не только по размеру процента.
Если у интернет-магазина большая доля закупок у поставщиков с НДС, общая схема может оказаться выгоднее. Если входного НДС почти нет, специальные ставки иногда дают меньшую нагрузку.
Частые ошибки ИП при работе с НДС
Новые правила усложнили работу УСН. Ошибки чаще всего связаны не с формулой налога, а с неправильным контролем лимитов и документов.
Вот основные проблемы:
- Ориентироваться на старый лимит 60 млн рублей. В 2026 году порог освобождения на УСН составляет уже 20 млн.
- Продолжать использовать ставку 20%. Для операций с 1 января 2026 года основная ставка увеличена до 22%.
- Заметить превышение лимита слишком поздно. Доход нужно контролировать каждый месяц.
- Считать 5% автоматически выгоднее 22%. Без анализа входного НДС такой вывод может оказаться ошибочным.
- Заявлять вычеты при ставке 5% или 7%. Для специальных ставок обычные вычеты входного налога не применяются.
- Забыть изменить договоры и цены. После появления НДС нужно понимать, входит налог в прежнюю цену или начисляется сверху.
- Не выставлять необходимые счета-фактуры и не вести книгу продаж.
- Пропустить декларацию. Отсутствие налога к доплате не всегда означает отсутствие обязанности отчитаться.
Лучше оценивать приближение к лимиту заранее. Это дает время пересчитать цены, выбрать ставку, настроить учет и предупредить контрагентов.
Часто задаваемые вопросы
Да, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если он составил не более 20 млн рублей, предприниматель с начала 2026 года автоматически освобожден от НДС.
Если лимит превышен уже в течение 2026 года, начислять налог нужно с первого числа следующего месяца.
Если лимит превышен уже в течение 2026 года, начислять налог нужно с первого числа следующего месяца.
Возникнет задолженность перед бюджетом. Налоговая может начислить пени, а в предусмотренных НК РФ случаях применяются штрафы.
Отдельная ответственность предусмотрена и за нарушение порядка сдачи декларации. Поэтому после возникновения обязанности важно соблюдать одновременно сроки расчета, отчетности и платежей.
Отдельная ответственность предусмотрена и за нарушение порядка сдачи декларации. Поэтому после возникновения обязанности важно соблюдать одновременно сроки расчета, отчетности и платежей.
Если предприниматель на УСН обязан платить НДС из-за превышения лимита, просто отказаться от налога нельзя.
Другое дело — выбор ставки. В 2026 году предприниматели, впервые начавшие применять специальные ставки 5% или 7%, получили возможность в течение первых четырех кварталов отказаться от них и перейти на общую ставку 22% с вычетами.
Другое дело — выбор ставки. В 2026 году предприниматели, впервые начавшие применять специальные ставки 5% или 7%, получили возможность в течение первых четырех кварталов отказаться от них и перейти на общую ставку 22% с вычетами.
Если предприниматель соответствует условиям для специальной ставки, отдельное заявление о переходе подавать не нужно. Выбор отражается в декларации по НДС.
До начала применения стоит сравнить расчет по ставке 5% без вычетов и по общей ставке 22% с вычетами. Менять схему произвольно от сделки к сделке нельзя.
До начала применения стоит сравнить расчет по ставке 5% без вычетов и по общей ставке 22% с вычетами. Менять схему произвольно от сделки к сделке нельзя.
По деятельности в рамках ПСН в общем случае нет. Но НДС может возникнуть при импорте товаров, исполнении обязанностей налогового агента и по операциям, которые не относятся к деятельности на патенте.
Кроме того, с 2026 года изменились и условия применения самого патента, поэтому предпринимателю необходимо отдельно контролировать соответствие требованиям ПСН.
Главное правило на 2026 год простое: предпринимателю на УСН нужно следить за доходом. Если за 2025 год он не превысил 20 млн рублей, действует автоматическое освобождение. Если превышен — придется выбрать между специальными ставками 5% и 7% без обычных вычетов и общей схемой со ставкой 22% и правом на вычет. Такой расчет лучше делать заранее, до выставления первых документов покупателям.
Кроме того, с 2026 года изменились и условия применения самого патента, поэтому предпринимателю необходимо отдельно контролировать соответствие требованиям ПСН.
Главное правило на 2026 год простое: предпринимателю на УСН нужно следить за доходом. Если за 2025 год он не превысил 20 млн рублей, действует автоматическое освобождение. Если превышен — придется выбрать между специальными ставками 5% и 7% без обычных вычетов и общей схемой со ставкой 22% и правом на вычет. Такой расчет лучше делать заранее, до выставления первых документов покупателям.
Вам также может понравиться
Хотите начать свой собственный торговый бизнес и быстро доставлять товары клиентам?
Оформите доставку с помощью Достависта. Скачайте приложение Достависты в Google Play Store или Apple Store уже сейчас.
