С 1 января в России работает новая система подоходного налога. Теперь она устроена так, что люди с разными доходами платят по‑разному. Чем больше человек зарабатывает, тем больший процент налога он отдаёт.
В нашей статье мы простым языком рассказываем, что именно изменилось. Узнаем, какие ставки налога работают сейчас. Поймём, как считать налог по‑новому и кого эти изменения коснулись напрямую.
Какие изменения НДФЛ вступили в силу с 1 января 2026 года
1 января 2026 года — дата, когда закончился переходный период. С этого дня новый порядок расчёта подоходного налога заработал в полную силу. Раньше, с 2021 года, повышенная ставка 15% применялась только к доходам свыше 5 млн рублей. Касалось это только суммы превышения. Теперь шкала стала более детальной.
Общий обзор изменений подоходного налога
Вот ключевые изменения НДФЛ, которые действуют с 1 января 2026 года:
- Вместо двух ступеней (13% и 15%) — пять ступеней от 13% до 22%.
- Ставка зависит от общего годового дохода физического лица.
- Повышенные налоговые ставки 2026 года применяются к сумме превышения, а не ко всему доходу (то есть прогрессия ступенчатая, а не "все или ничего").
Закон также уточнил правила для дивидендов, процентов по вкладам и других видов дохода.
Почему ввели новые правила НДФЛ
Чтобы налоговая система стала справедливее. Раньше все платили одинаково — и тот, кто зарабатывает мало, и тот, кто зарабатывает очень много. Теперь решили, что так неправильно. Идея простая: люди с разным уровнем дохода должны платить по‑разному. Кто зарабатывает больше — тот и вносит в общую копилку большую часть.
Дополнительные деньги, которые государство получит за счёт повышенных ставок, не уходят в никуда. Они направляются на конкретные дела. Например, на социальные программы. На поддержку семей с детьми. На развитие инфраструктуры — то есть на дороги, мосты, школы, больницы, детские сады. Те, кто платит больше, помогают тем, кому нужна поддержка.
Ставка НДФЛ в 2026 году: актуальные значения
Разберём конкретные ставки НДФЛ, которые действуют для разных уровней дохода. Все они указаны в процентах и применяются к части дохода, превышающей очередной порог.
Основная ставка НДФЛ для физических лиц
Базовой считается ставка 13% - она применяется к доходу до 2,4 млн рублей в год. Это около 200 000 рублей в месяц. Большинство граждан России попадают именно в эту категорию.
Важно: если ваш доход за год меньше 2,4 млн рублей, вы платите 13% со всей суммы. Никаких дополнительных процентов.
Основная ставка НДФЛ для физических лиц
Для наглядности сведем все ставки в таблицу:
| Годовой доход | Ставка | Пояснение |
|---|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% | Базовая ставка для большинства |
| От 2,4 до 5 млн рублей | 15% | С суммы свыше 2,4 млн |
| От 5 до 20 млн рублей | 18% | С суммы свыше 5 млн |
| От 20 до 50 млн рублей | 20% | С суммы свыше 20 млн |
| Свыше 50 млн рублей | 22% | С суммы свыше 50 млн |
Пример расчета: если ваш годовой доход составляет 6 млн рублей, то:
- с первых 2,4 млн → 13% = 312 000 руб.
- со следующих 2,6 млн (от 2,4 до 5 млн) → 15% = 390 000 руб.
- с оставшихся 1 млн (от 5 до 6 млн) → 18% = 180 000 руб.
- итого налог: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 руб.
Средняя ставка (эффективная) при таком доходе составит около 14,7%, что значительно ниже максимальных 18%.
Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году
Прогрессивная шкала — это когда налоговая ставка растёт вместе с доходом. В отличие от плоской шкалы (где все платят одинаковый процент, как было в России до 2021 года), прогрессия считается более справедливой.
Пример: при плоской шкале 13% человек с зарплатой 30 000 ₽ и человек с зарплатой 1 000 000 ₽ платят одинаковый процент. При прогрессии второй отдаёт больший процент — и это считается более «социальным» подходом.
Как распределяется налоговая ставка в зависимости от дохода
Новый порядок из НК РФ предусматривает пять диапазонов. Каждый следующий диапазон имеет повышенную ставку НДФЛ, но применяется только к сумме превышения предыдущего порога.
С какой суммы применяется повышенный НДФЛ
Повышенный налог (выше 13%) начинается с той части годового дохода, которая превышает 2,4 миллиона рублей.
В чем отличие от прежней системы налогообложения
В 2021 году все было устроено очень просто. Один налог для всех — 13 процентов. Неважно, сколько человек зарабатывает: мало или много. Исключение было только для тех, кто большую часть года живёт за границей, — для них ставка составляла 15 процентов.
Потом система стала чуть сложнее, но ненамного. Появилось две ступеньки, а не одна. Если годовой доход не превышал 5 миллионов рублей, человек платил все те же 13 процентов. Если доход был выше 5 миллионов, то с суммы превышения нужно было доплатить — ставка составляла 15 процентов. При этом сами первые 5 миллионов по‑прежнему облагались по ставке 13 процентов.
НДФЛ в 2026 году — это уже полноценная пятиступенчатая прогрессия. Основные отличия от прошлых лет:
- Появились промежуточные ставки (18%, 20%, 22%).
- Снижен порог для первой повышенной ставки (с 5 млн до 2,4 млн).
Также был расширен перечень доходов, к которым применяется прогрессия (раньше некоторые виды доходов облагались только 13%).
Как рассчитывается НДФЛ в 2026 году
Расчет НДФЛ в 2026 году можно разбить на несколько шагов.
1
Сначала нужно взять все деньги, которые человек получил за год откуда бы то ни было. Это не только зарплата. Сюда же входят премии, дивиденды по акциям, проценты по банковским вкладам, деньги от продажи квартиры или машины, а также подарки, которые по закону считаются доходом.
2
Второй шаг — разбить эту общую сумму на части. Есть специальные пороги, которые делят доход на отрезки. Первый отрезок — от нуля до 2,4 миллиона рублей. Второй — от 2,4 до 5 миллионов. Третий — от 5 до 20 миллионов. Четвёртый — от 20 до 50 миллионов. И пятый, последний, — все, что свыше 50 миллионов рублей. Нужно посмотреть, сколько денег попало в каждый отрезок.
4
Четвёртый шаг — сложить все, что получилось. После того как для каждой части дохода посчитана сумма налога, эти суммы нужно просто сложить. Получится общая величина налога, которую человек должен заплатить за год.
5
Пятый шаг — вычесть налоговые вычеты, если на них есть право. Налоговые вычеты помогают уменьшить платёж. Одни вычеты уменьшают сам доход до того, как к нему применят ставку. Другие вычитаются уже из готовой суммы налога. Все зависит от того, какой именно вычет — на детей, на лечение, на покупку жилья или какой‑то другой. Если у человека есть право на вычет, его обязательно нужно учесть.
3
Третий шаг — к каждой части применить свою ставку. К первой части, которая уложилась в 2,4 миллиона, применяется ставка 13 процентов. Ко второй части, от 2,4 до 5 миллионов, — ставка 15 процентов. К третьей части, от 5 до 20 миллионов, — 18 процентов. К четвёртой, от 20 до 50 миллионов, — 20 процентов. И к пятой части, которая выше 50 миллионов, — 22 процента.
Подоходный налог для разных категорий
Не все физлица платят НДФЛ одинаково. Правила могут изменяться в зависимости от статуса налогоплательщика и вида дохода.
НДФЛ для наемных работников
Для большинства наёмных работников подоходный налог удерживает работодатель. Работник получает зарплату уже за вычетом НДФЛ. Если у вас один работодатель и доход не превышает 2,4 млн рублей в год, вам не нужно ничего считать и декларировать — все сделают за вас.
Если же вы работаете в нескольких местах или ваш доход превышает 2,4 млн, после окончания года нужно сдать декларацию и, возможно, доплатить налог.
НДФЛ для ИП и самозанятых
ИП на ОСНО платят НДФЛ со своих предпринимательских доходов по тем же налоговым ставкам: 13% до 2,4 млн, далее прогрессия. Но база для расчёта — это не вся выручка, а доход минус профессиональные вычеты (подтверждённые расходы).
Самозанятые (НПД) не платят НДФЛ — у них свой специальный режим со ставками 4% и 6%. Это важный нюанс: самозанятость освобождает от подоходного налога (но имеет другие ограничения).
НДФЛ с дивидендов и инвестиций
Дивиденды от российских компаний теперь облагаются налогом точно так же, как и обычная зарплата. Это значит, что если за год человек получил, скажем, зарплату и плюс к этому дивиденды, и общая сумма перешла за 2,4 миллиона рублей, то с части дивидендов, попавшей в превышение, придётся заплатить уже не 13%, а 15% или даже больше.
Проценты по вкладам тоже включаются в общий годовой доход. Но не все подряд, а только те, которые получены сверх определённого лимита. Лимит считается так: берётся 1 миллион рублей и умножается на ключевую ставку Центробанка
Частые ошибки при расчете НДФЛ в 2026 году
Изменения НДФЛ породили множество ошибок. Ниже рассмотрим самые частые.
Ошибки при применении налоговой ставки
В этом вопросе частые ошибки такие:
- Неверный порог. Человек думает, что повышенный налог начинается с 5 млн (как было раньше), но на самом деле — с 2,4 млн
- Неправильное применение прогрессии. Пытаются применить повышенную ставку ко всему доходу, а не к сумме превышения.
Встречается и путаница со ставками для разных видов доходов. Например, дивиденды и зарплата облагаются одинаково, но некоторые ошибочно думают, что для дивидендов всегда 13%.
Ошибки при расчете налоговой базы
Здесь встречаются такие ошибки:
- Игнорирование всех доходов, особенно дивидендов и процентов по вкладам.
- Неверное определение даты получения дохода (оплата авансом, бонусы и т. д.).
Иногда возникает путаница с включением процентов по банковским вкладам (включаются только проценты сверх лимита).
Неверный учет доходов
Самые частые проблемы при учёте доходов — это когда человек забывает включить в декларацию доходы от подработок, продажи имущества (если срок владения небольшой) или получения подарков. ФНС получает данные от банков и контрагентов, поэтому рано или поздно расхождение вскроется.
Последствия ошибок и штрафы
За ошибки в расчёте и уплате НДФЛ предусмотрены санкции:
- Неуплата или неполная уплата налога — штраф 20% от суммы (40% при умысле).
- Опоздание с декларацией 3-НДФЛ — от 5% суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 ₽).
- Пени за каждый день просрочки уплаты (1/300 ключевой ставки ЦБ).
Самое неприятное: если ошибку обнаружит налоговая, штраф и пени начислят автоматически.
Полезные советы, акции, бонусы и не только
Оставайтесь на связи в социальных сетях
Как платить НДФЛ в 2026 году
Порядок уплаты НДФЛ зависит от того, кто получает доход, и кто его платит:
- Наёмный работник: налог удерживает и перечисляет работодатель. Ничего платить самостоятельно не нужно (если только вы не подаёте декларацию для доплаты).
- ИП на ОСНО: налог платится авансовыми платежами (по уведомлениям из налоговой) плюс доплата по итогам года.
- Физическое лицо без статуса ИП (продал квартиру, сдал в аренду): налог нужно рассчитать и заплатить самостоятельно до 15 июля года, следующего за отчётным.
Сроки уплаты: для декларации 3-НДФЛ — до 15 июля года, следующего за отчётным. Для И П — авансы по срокам из уведомлений (обычно июль, сентябрь, декабрь). Для работников — все делает работодатель ежемесячно.
Часто задаваемые вопросы
Все зависит от годового дохода. Если человек зарабатывает до 2,4 миллиона рублей в год, он платит 13%. Если доход выше — ставка постепенно растет: от 2,4 до 5 миллионов — 15%, от 5 до 20 миллионов — 18%, от 20 до 50 миллионов — 20%, а свыше 50 миллионов в год — уже 22%.
Повышенный налог берется не со всего дохода, а только с той части, которая превышает 2,4 миллиона рублей в год.
Для большинства людей — да, но заметнее всего изменения коснутся тех, чей годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей.
Обычно налог удерживает работодатель. Самостоятельно платить приходится, если у человека несколько источников дохода и в сумме они превышают пороги, или если доход получен оттуда, где налог не удержали. Например, при продаже квартиры или сдаче жилья в аренду.
Помогают налоговые вычеты. Это законный способ платить меньше, например на детей, на лечение, обучение, спорт, при покупке жилья, а для предпринимателей есть профессиональные вычеты. И хорошая новость: с 2026 года социальные вычеты можно получать в упрощенном виде, вообще без заполнения декларации.
Вам также может понравиться
Хотите начать свой собственный торговый бизнес и быстро доставлять товары клиентам?
Оформите доставку с помощью Достависта. Скачайте приложение Достависта в Google Play Store или Apple Store уже сейчас.
